Simulateur Indépendant Suisse 2026 — AVS 10 % & 3a Renforcé
Calculez votre net d'indépendant suisse : cotisation AVS 10 % sur bénéfice, absence d'assurance chômage, 3e pilier A renforcé, IFD et impôts cantonaux.
Votre activité indépendante
AVS indépendant 10 %, pas d'AC, 3a renforcé possible
Détail
Être indépendant en Suisse : le régime fiscal et social 2026
Le travailleur indépendant (raison individuelle ou société simple) est soumis à un régime social et fiscal spécifique, différent du salarié.
1. AVS / AI / APG indépendant — taux plein 10 %
L'indépendant paie 10 % de son bénéfice net (AVS 8,1 % + AI 1,4 % + APG 0,5 %), soit le double du salarié qui partage la charge avec son employeur. Le calcul est effectué par la caisse de compensation cantonale sur la base de la dernière taxation disponible (décalage typique de 2-3 ans).
- Seuil minimum : revenu annuel < 514 CHF → cotisation minimale forfaitaire
- Barème dégressif réel : 5,3 % sur les tout petits revenus, progression jusqu'à 10 % à partir d'environ 60 000 CHF de bénéfice
2. Pas d'assurance chômage (AC)
Les indépendants ne cotisent pas à l'AC et n'ont pas droit au chômage en cas de cessation d'activité (sauf bref filet de sécurité LACI si reconversion salariée). Cela représente une économie immédiate de 1,1 % mais un risque financier en cas d'arrêt.
3. LPP facultative + 3e pilier A renforcé
L'indépendant n'est pas soumis à la LPP obligatoire, mais peut s'y affilier volontairement. En contrepartie, il peut verser un 3e pilier A renforcé :
- 20 % du revenu net de l'activité
- Plafonné à 36 288 CHF/an en 2026
- Déduction intégrale du revenu imposable
4. IFD + impôt cantonal + communal
Le bénéfice net (après AVS et éventuelle LPP/3a) est ajouté aux autres revenus du contribuable et imposé selon les barèmes ordinaires vus au calculateur "Impôt sur le revenu Suisse".
Exemple — Vaud, célibataire, bénéfice 110 kCHF
- AVS indépendant : 10 % × 110 000 = 11 000 CHF
- 3a renforcé max (20 % du reste) : min(36 288 ; 19 800) = 19 800 CHF versés, déductibles
- Bénéfice net imposable : 110 000 − 11 000 − 19 800 = 79 200 CHF
- Après déductions personnelles : ~76 000 CHF → IFD ~2 400 CHF + cantonal/communal ~12 500 CHF
- Revenu disponible net : ~63 300 CHF/an (5 275 CHF/mois)
- Taux de prélèvement global : 42 %
Questions fréquentes
À partir de quel bénéfice dois-je m'inscrire à l'AVS ?
L'inscription comme indépendant auprès de la caisse de compensation est obligatoire dès le premier franc de bénéfice régulier. Une cotisation minimale forfaitaire (~514 CHF/an en 2026) s'applique sous le seuil bas ; elle monte en palier jusqu'au taux plein de 10 %.
Dois-je affilier une caisse LPP ?
Non, l'affiliation LPP est facultative pour les indépendants. Elle est intéressante pour se constituer une retraite solide et bénéficier de rachats déductibles, mais nécessite des cotisations élevées. Alternative plus flexible : maximiser le 3a renforcé (20 % / 36 288 CHF).
Que se passe-t-il si mon activité ne dégage pas de bénéfice ?
Vous restez redevable de la cotisation AVS minimale (514 CHF/an en 2026) qui compte pour votre année de cotisation. Un déficit peut être reporté sur les revenus futurs pour l'impôt mais n'efface pas l'AVS minimale.
Puis-je cumuler emploi salarié et activité indépendante ?
Oui. Vous cotiserez AVS à 5,3 % sur votre salaire (+ 5,3 % employeur) et AVS à 10 % sur le bénéfice indépendant. Les plafonds LPP et 3a se cumulent aussi mais le 3a reste au plafond salarié (7 258 CHF) tant qu'on est affilié à une LPP par ailleurs.
Dois-je facturer la TVA ?
Uniquement si votre chiffre d'affaires annuel dépasse 100 000 CHF (seuil 2026, art. 10 LTVA). En dessous, vous êtes dispensé. Le taux TVA normal suisse est de 8,1 % depuis 2024 (taux réduit 2,6 % pour denrées alimentaires, taux spécial hôtelier 3,8 %).