Calcul Droits de Succession Luxembourg 2026 — Barème par Lien
Calculez les droits de succession luxembourgeois 2026 : barème variable selon le lien de parenté (époux exonérés, ligne directe quasi-exonérée, frères 6 %, non-parents 15 % + majorations) avec surcharges progressives selon le montant reçu.
Votre part de succession
Luxembourg — barème 2026 par lien de parenté
Détail du calcul
Les droits de succession luxembourgeois en 2026
Le Luxembourg applique des droits de succession modestes en ligne directe (enfants, conjoint) et plus élevés pour les parents éloignés ou non-parents. Le barème distingue part légale (réserve héréditaire) et part extra-légale (legs libre).
1. Barème selon lien de parenté 2026
Exonération totale : - Époux(se) avec enfants communs : 0 %
Ligne directe (enfants, parents, petits-enfants) : - Part légale (réserve) : 0 % (exonérée) - Part extra-légale (au-delà réserve) : 2,5 % à 5 %
Frères / sœurs : - Part légale : 6 % - Part extra-légale : 15 %
Oncles / tantes / neveux / nièces : - 9 % base, 12 % extra-légal
Grands-oncles, grandes-tantes : - 10 % base, 13 % extra-légal
Cousins : - 10-15 %
Non-parents : - 15 % base, majorations possibles → jusqu'à 48 %
2. Surcharges progressives
S'ajoutent des majorations selon le montant reçu (appliquées au taux de base) :
- 10 k€ : +10 %
- 20 k€ : +20 %
- 40 k€ : +30 %
- 100 k€ : +40 %
- 200 k€ : +50 %
- 500 k€ : +70 %
- 1 M€ : +90 %
Ces majorations s'ajoutent multiplicativement au taux de base. Exemple : un frère recevant 250 000 € → taux base 6 %, majoration +50 % → taux effectif 9 % = 22 500 €.
3. Différence part légale / extra-légale
La part légale (ou réserve héréditaire) est la fraction minimale qui revient obligatoirement aux héritiers réservataires (enfants, conjoint). Elle est protégée par le Code civil. La part extra-légale est celle transmise par testament au-delà de cette réserve — plus lourdement taxée.
4. Exemples chiffrés
Cas A — Enfant hérite 500 000 € (tout part légale) - Ligne directe, part légale : 0 % → droits = 0 €
Cas B — Enfant hérite 500 000 € dont 200 000 € part extra-légale - Part légale (300 k€) : 0 € - Part extra-légale (200 k€) : 200 000 × 2,5 % = 5 000 € - Majoration 200 k€ : +50 % → 7 500 € total
Cas C — Frère hérite 300 000 € (part légale) - Taux base 6 % : 18 000 € - Majoration 200 k€ : +50 % → 27 000 € droits - Taux effectif : 9 %
Cas D — Ami (non-parent) hérite 300 000 € - Taux base 15 % : 45 000 € - Majoration 200 k€ : +50 % → 67 500 € droits - Taux effectif : 22,5 %
5. Abattement frais funéraires
Frais funéraires raisonnables (jusqu'à 4 000 €) déductibles de la masse successorale avant calcul des droits.
6. Convention fiscale — non-résidents
Un non-résident luxembourgeois qui hérite d'un bien immobilier LU est soumis aux droits LU sur ce bien. La convention fiscale bilatérale détermine ensuite l'imputation éventuelle dans le pays de résidence.
Questions fréquentes
Un conjoint survivant est-il toujours exonéré ?
Non, l'exonération totale s'applique uniquement au conjoint héritant d'une personne décédée avec enfants communs. Si le défunt n'a pas d'enfants ou a des enfants d'une précédente union, le conjoint peut être soumis à des droits (variables selon la fraction et la présence d'autres héritiers).
Comment calculer la part légale vs extra-légale ?
La part légale (réserve) est fixée par le Code civil LU : pour 1 enfant, ½ du patrimoine ; pour 2 enfants, 2/3 ; pour 3 enfants et +, ¾. Au-delà, le défunt peut disposer librement (quotité disponible = 'extra-légale'). Le testament règle la répartition. Sans testament, tout va à la part légale.
Les donations du vivant sont-elles taxées différemment ?
Les donations sont soumises à des droits d'enregistrement selon un barème proche mais distinct des droits de succession. Au Luxembourg, une donation antérieure au décès peut être 'rapportée' à la masse successorale pour calcul des parts — attention aux donations déguisées.
Qu'en est-il de l'assurance-vie ?
Les capitaux décès d'assurance-vie au profit de bénéficiaires désignés sont généralement hors succession (art. L132-12 Code assurances). Ils peuvent toutefois être réintégrés si les primes versées étaient manifestement exagérées au regard du patrimoine du défunt.
Comment fonctionne la majoration par seuil ?
La majoration se cumule au taux de base. Exemple frère recevant 500 000 € : taux base 6 %, majoration 70 % (seuil 500 k€) → taux effectif 6 % × 1,70 = 10,2 %, soit 51 000 € de droits. Cette mécanique vise à rendre le barème plus progressif pour les gros patrimoines.