Calcul Frais Kilométriques Québec 2026 — Barème ARC Officiel
Calculez votre indemnité kilométrique selon le barème fédéral 2026 (l'ARC et le Québec utilisent les mêmes taux) : 0,72 $/km pour les 5 000 premiers km, 0,66 $/km au-delà.
Vos déplacements
Barème ARC 2026 — 0,72 $/km (1ers 5 000 km) puis 0,66 $/km
Détail
Barème kilométrique ARC 2026 — règle unique fédéral/Québec
L'Agence du revenu du Canada (ARC) publie chaque année le barème officiel d'indemnité kilométrique pour l'utilisation d'un véhicule personnel à des fins professionnelles. Revenu Québec suit le même barème.
Barème 2026
- 0,72 $/km pour les premiers 5 000 km
- 0,66 $/km au-delà
Remboursement employeur — non imposable
Si votre employeur vous rembourse à ces taux ou moins, l'indemnité est non imposable (considérée comme couvrant vos frais réels : carburant, entretien, assurance, amortissement, immatriculation). Au-delà, l'excédent est traité comme un avantage imposable.
Pour le Yukon, Nunavut et Territoires du Nord-Ouest : +0,04 $/km supplémentaires.
Travailleur autonome — frais réels proportionnels
Un autonome déduit les frais réels du véhicule (carburant, assurance, amortissement, entretien, intérêts de prêt auto, location) au prorata de l'usage professionnel :
`Frais pro = Frais réels × (km pro / km total annuel)`
Exemple : véhicule coûtant 8 000 $/an en frais totaux, 12 000 km pro sur 20 000 km total → déduction = 8 000 × 60 % = 4 800 $.
Tenue de registre obligatoire
Tant salarié qu'autonome doit tenir un journal de bord (logbook) consignant : - Date, lieu de départ et destination - Kilométrage pro - Objet du déplacement (client, chantier, fournisseur)
Sans registre, l'ARC ou Revenu Québec peut refuser la déduction lors d'une vérification.
Exemple — salarié 40 km/jour, 5 j/sem, 46 semaines
- Km annuels : 40 × 5 × 46 = 9 200 km
- Tranche 1 : 5 000 × 0,72 = 3 600 $
- Tranche 2 : 4 200 × 0,66 = 2 772 $
- Indemnité annuelle = 6 372 $ (≈ 531 $/mois)
Trajet domicile-travail
Non déductible pour un salarié (considéré comme déplacement personnel). Seuls les déplacements entre deux lieux de travail ou depuis un bureau principal vers des clients ouvrent droit au barème. Pour l'autonome avec bureau à domicile, tout km vers un client est professionnel.
Questions fréquentes
Puis-je déduire mes frais si l'employeur me rembourse déjà ?
Non, pas la même portion. Si l'employeur rembourse 0,55 $/km (inférieur au barème), vous pouvez potentiellement déduire la différence (0,17 $/km), mais uniquement si vos frais réels sont supérieurs au remboursement reçu — le formulaire T777 (T2200 attestation employeur requise) couvre ce cas.
Le domicile-travail est-il déductible pour un autonome ?
Si votre bureau est à domicile (résidence = lieu principal de travail), alors oui : tout déplacement vers un client, fournisseur ou lieu de chantier est professionnel. Sans bureau à domicile reconnu, le trajet vers le « bureau principal » est personnel.
Les frais réels sont-ils toujours supérieurs au barème ?
Souvent, pour un véhicule neuf ou coûteux. Un VUS 50 000 $ peut générer 15 000 $/an de frais vs 10 000 $ au barème sur 14 000 km. Un autonome a intérêt à tenir des reçus pour déduire les frais réels proportionnels plutôt que le barème (applicable à l'employé).
L'électrique est-il traité différemment ?
Non pour le barème de base. Mais les véhicules zéro émission ont un plafond d'amortissement accéléré (catégorie 54/55) jusqu'à 61 000 $ — avantageux pour les autonomes. L'électricité consommée est déductible comme carburant si usage pro.
Le stationnement est-il inclus ?
Non, le stationnement client (clients visités) est déductible en sus, avec reçus. Le stationnement au bureau principal (lieu fixe) est souvent non déductible pour les salariés.