Simulateur Indépendant Luxembourg 2026 — CCSS ~24 % & Impôt
Estimez votre revenu net d'indépendant luxembourgeois : cotisations CCSS cumulées (pension 16 %, maladie 5,5 %, accident 0,82 %, mutualité 0,81 %, dépendance 1,4 %), déduction forfait 540 € et impôt progressif.
Votre activité d'indépendant
Bénéfice annuel (chiffre d'affaires − charges)
Cotisations CCSS indépendant
Bénéfice : 80 000 €
Impôt sur le revenu
L'indépendant luxembourgeois en 2026
Au Luxembourg, le statut d'indépendant (profession libérale, commerçant, consultant) impose de cotiser à la CCSS à la fois comme salarié et comme employeur — soit environ 24 % du bénéfice net, sans assurance-chômage.
1. Cotisations CCSS indépendant 2026
- Pension : 16,00 % (double part : 8 % salarié + 8 % employeur)
- Maladie soins de santé : 5,45 % (2,7 % + 2,8 %)
- Maladie en espèces : 0,05 % (taux réduit indép.)
- Assurance accident : 0,82 %
- Mutualité classe moyenne : 0,81 % (facultative mais quasi-standard)
- Contribution dépendance : 1,40 % (après abattement SSM/4)
Total ≈ 24 % du bénéfice, plafonné à 5× SSM = 162 480 €/an pour pension/maladie.
Important : pas d'assurance-chômage pour les indépendants LU (différence majeure vs salariés).
2. Impôt sur le revenu
Barème identique salarié (23 tranches, 0 à 42 %) + fonds emploi 7 % + dépendance 1,4 %.
Crédit CII (Crédit Impôt Indépendant) : 600 €/an en 2026.
3. Déductions spécifiques
- Forfait frais d'obtention : 540 €/an (ou frais réels documentés)
- Dépenses spéciales : 480 € forfait + déductions réelles (assurances, dons, art. 111bis)
- Amortissements matériel professionnel
- Charges d'exploitation (local, matériel, logiciels)
4. Sanity check — indépendant classe 1, bénéfice 80 000 €
- Cotisations CCSS (24 %) ≈ 19 200 €
- Revenu imposable ≈ 80 000 − pension (12 800 €) − maladie (4 400 €) − forfaits (1 020 €) = 61 780 €
- Impôt barème ≈ 11 400 €
- CII − 600 € = 10 800 €
- Fonds emploi 7 % ≈ 756 €
- Impôt total ≈ 11 556 €
- Net ≈ 49 244 €/an (≈ 4 104 €/mois)
- Taux prélèvement effectif ≈ 38 %
5. Classes 1a / 2
- Classe 1a (monoparental, > 64 ans) : abattement 4 500 €
- Classe 2 (marié) : splitting par 2 avec seuil fonds emploi doublé à 300 k€
6. TVA
Seuil exonération 2026 : 50 000 €/an (régime de franchise). Au-delà, assujettissement TVA obligatoire (taux 17 % normal, 14 % intermédiaire, 8 % réduit, 3 % super-réduit).
Questions fréquentes
Pourquoi cotise-t-on 'double part' en étant indépendant ?
L'indépendant ne bénéficie pas d'un employeur. Il prend en charge la totalité : part salarié + part patronale. Pour la pension : 8 % (salarié) + 8 % (employeur) = 16 % à sa seule charge. Même logique pour la maladie. Résultat : taux effectif plus élevé qu'un salarié (24 % vs 12,45 %).
Puis-je cotiser volontairement à l'assurance-chômage ?
Non, contrairement à certains pays (France, Belgique), il n'existe pas de mécanisme d'assurance-chômage facultative pour indépendants au Luxembourg. Certains se couvrent via des assurances privées (perte de revenus) ou en se constituant une épargne de précaution (3-6 mois de revenus).
Comment déclarer les frais réels au lieu du forfait ?
Dans votre déclaration fiscale, vous détaillez les frais d'obtention (trajet domicile-travail si vous avez un local, matériel professionnel amortissable, fournitures, formations) avec justificatifs. Si ce total dépasse 540 €, cochez 'frais réels'. Conservez toutes les factures pendant 10 ans.
Quelle est la mutualité classe moyenne ?
La Mutualité des Employeurs (MDE) couvre les indépendants et professions libérales contre la continuation de salaire en cas de maladie de plus de 77 jours. Taux 0,81 % (2026). Affiliation quasi-obligatoire pour les indépendants à la CCSS.
Comment fonctionne la TVA en franchise ?
Si votre CA annuel reste sous 50 000 € (2026), vous pouvez opter pour la franchise : pas de TVA facturée à vos clients, pas de TVA déduite sur vos achats. Mention obligatoire sur factures : 'Régime de franchise — Art. 57 TVA'. Au-delà de 50 k€, assujettissement obligatoire.